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来源：尋花問柳網时间：2026-06-17 10:52:50

應稅所得率為10%，小规享計算本季度銷售收入是模纳否達到免征增值稅條件，企業所得稅實行核定征收，税人2月份銷售收入為2萬元，季报计举3月份銷售收入為1萬元，退税其中1月份銷售收入為5萬元，做账下同) ，老会例分

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?小规享老會計舉例分享！2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，模纳分錄如下：

借：應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,税人000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅如何申報增值稅?季报计举

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，

某小規模納稅人是退税工業企業，將有關應交增值稅轉入營業外收入。做账如果達到免征增值稅條件時，老会例分